Счета фактуры изменения с 01

Образец счет фактуры с 1 июля 2021

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2021

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию. Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения. Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5
Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код. Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе. Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Читать еще: Как проверить налог на квартиру через интернет

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование. Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется. В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Перечень изменений в оформлении с 1 июля 2021

Изменения условно подразделяются на 2 группы:

Поправки, касающиеся всех налогоплательщиков, составляющих счета-фактуры в процессе своей деятельности.
Изменения, затрагивающие только тех налогоплательщиков, которые осуществляют продажу прослеживаемых товаров.

Изменения в новом бланке для всех лиц:

Появилась строка 5а, предназначенной для отображения номера и даты соответствующего отгрузочного документа (например, накладной). Если в С/Ф фиксируются сведения о нескольких отгрузках одновременно, номера/даты соответствующих отгрузочных документов (накладных) перечисляются через точку с запятой в данной строке.
Расширилась графа 1, относящаяся к табличной части новой формы. В данной графе будет отображаться порядковый номер вносимой записи товаров. При этом в графе 1а фиксируются товарные наименования, а в графе 1б – специальные коды, которые присваиваются данным товарам.
Изменилось название графы 11. В ней отражается РНПТ. Если ввозимая продукция не является прослеживаемой, в указанной графе отражают регистрационный номер соответствующей декларации на товары.

Изменения в новой формы для лиц, осуществляющих продажу прослеживаемых товаров:

В графе 11, изменившей свое наименование, следует отражать соответствующий РНПТ для партии прослеживаемых товаров.
Появилась графа 12. Она используется для отражения кода единицы измерения прослеживаемого товара.
Появилась графа 12а. Она применяется для указания соответствующего условного обозначения, присвоенного единице измерения конкретного товара по системе ОКЕИ.
Появилась графа 13. Она предназначена для отражения количества товара, исчисляемого в надлежащей единице изменения, применяемой для целей прослеживаемости.

Кроме того, в новой форме для вышеперечисленных граф 11-13 к одной строке можно формировать определенное количество подстрок. Такая опция пригодится, если товары, которые прослеживаются, имеют одинаковые название/цену/единицу измерения, но различающиеся РНПТ.

Когда и как заполняется

Счета-фактуры формируются, если продаются товары (услуги), относящиеся к объектам налогообложения НДС. Соответствующие правила четко регламентируются п. 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а некоторые исключения оговорены содержанием ст. 149 НК РФ. С 1 июля 2021 года СФ обязательно оформляются при продаже прослеживаемых товаров.

Законом № 371-ФЗ от 09.11.2020 оговорено, что продавцы прослеживаемых товаров составляют необходимые с/ф только в электронном виде. Бумажный носитель разрешено использовать, если прослеживаемая продукция продается обычному гражданину или самозанятому (плательщику НПД), реализуется в порядке реэкспорта, а также в тех случаях, когда данная продукция вывозится из России в прочие страны, участвующие в ЕАЭС.

Читать еще: Как узнать выписали ли меня из квартиры

Таким образом, новая форма будет включать с 01.07.2021 такие строки:

1 – идентифицирующие реквизиты с/ф (его номер/дата).
2/2а/2б – сведения о продавце (наименование, адрес, реквизиты).
3/4 – информация об отправителе/получателе груза.
5/5а – реквизиты платежного/отгрузочного документа.
6/6а/6б – информация о покупателе (название юрлица, адрес, его ИНН/КПП).
7 – обозначение/код используемой валюты.
8 – информация о госконтракте (если заключался).

Табличная часть новой формы содержит такие сведения:

Номер записи / название / код проданного товара.
Сведения о единице измерения.
Количество/цена проданного товара.
Стоимость.
Наличие/сумма акциза.
Ставка/сумма НДС.
Стоимость, включающая НДС.
Данные страны-изготовителя.
РНПТ.
Единица измерения (если прослеживаемая продукция).
Количество продукции (если она прослеживаемая).

Графы 12/12а/13 подлежат заполнению лишь только в тех случаях, когда реализованный товар относится к категории прослеживаемых.

Как выглядит обновленный документ

Счет-фактура утвержден постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534 внесло изменения и утвердило новый счет-фактуру с 1 июля 2021 года.

Скачать бланк обновленного счета-фактуры можно в разделе «Документы и бланки» в начале статьи.

В чем отличие нового счета-фактуры с 2021 года от прежнего варианта документа?

Принципиальных изменений в порядке заполнения счетов-фактур нет. Распишем подробнее, как заполнить новые поля документа:

Помимо изменений формы счетов-фактур произошли изменения во всех связанных с ними документах:

корректировочных счетах-фактурах;
универсальном передаточном документе;
журналах счетов-фактур;
книге продаж;
книге покупок;
декларации по НДС.

Посмотрите, как заполнить новый счет-фактуру, в разделе «Документы и бланки» в начале статьи.

Новшества коснулись не только самой формы документа, но и способа его передачи контрагентам. Как изменилась работа бухгалтера в связи с новыми счетами-фактурами, описано ниже.

Порядок выставления счетов-фактур с 1 июля 2021 года

Новый порядок выставления и получения счетов-фактур устанавливается приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н. Обновление порядка также по большей части обусловлено внедрением национальной системы обязательной прослеживаемости товаров.

В соответствии с этим продавцы прослеживаемых товаров, являющиеся плательщиками НДС, с 1 июля обязываются выставлять счета-фактуры всем без исключения покупателям. Даже тем, кто освобожден от исчисления и уплаты НДС и не являющимся налогоплательщиком данного налога (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Причем неважно, кто именно выступает на стороне покупателя продукции – организация, ИП или физлицо. Если продавец продает прослеживаемый товар физлицу, приобретающему его для личных, не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, он все равно должен выдать ему счет-фактуру с реквизитами проданного товара.

С 1 июля составление счетов-фактур в электронной форме по-прежнему осуществляется по взаимному согласию сторон сделки, но если предметом сделки являются прослеживаемые товары, то счет-фактура в обязательном порядке должен выставляться исключительно в электронной форме.

Исключение составляют случаи, когда прослеживаемый товар реализуется физлицу для личного потребления. Бумажные счета-фактуры на прослеживаемые товары можно будет выставлять при реализации и перемещении прослеживаемых товаров с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта или реэкспорта, а также при их реализации и перемещении на территорию другого государства – члена ЕАЭС (п. 1.1 ст. 169 НК РФ).

Журнал учета, книга покупок и книга продаж

Соответствующим образом скорректированы журнал учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. В этих документах появились четыре графы, в которых нужно будет отражать информацию о прослеживаемых товарах. А именно:

регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
код количественной единицы измерения товара, используемой для прослеживаемости;
количество товара, подлежащего прослеживаемости;
стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС.

Какие изменения внесли в СФ

Счет-фактура с 1 июля 2021-го пополняется новыми графами. Теперь в документе должны быть указаны количественная единица и количество товара, подлежащего отслеживанию. Новая мера контроля вводится согласно ФЗ №371 от 9 ноября 2020-го.

Изменения касаются и предпринимателей, на которых законопроект не распространяется. Так, в СФ обновились графы:

1а и 1б – сместились правее и получили новый номер;
11 – изменилось название;
12 и 12а;
13.

Читать еще: Договор аренды недвижимости

Хотя модификация документа не влияет на суммы, новый бланк с 1 июля 2021-го необходимо оформить всем, согласно статье №169 НК.

Корректировочный счет-фактура

В случаях изменения цены (тарифа) и (или) уточнения объема (количества) отгрузки оформляется корректировочный документ (п. 3 ст. 168, ст. 169, п. 10 ст. 172 НК РФ).

Наиболее распространенные причины составления корректировочного счета-фактуры:

увеличение (уменьшение) стоимости отгрузки, например вследствие предоставления скидки покупателю или изменения условий сделки;
возврат продавцу не принятых на учет покупателем товаров (письмо Минфина № 03-07-09/18053 от 01.04.2015);
утилизация покупателем (по договоренности с продавцом) принятых на учет бракованных товаров (письмо Минфина № 03-07-09/66 от 13.07.2012);
недостача или расхождения в сведениях о количестве товара (объеме работ или услуг), указанных в товарно-сопроводительных документах и счете-фактуре (письма Минфина № 03-07-09/48 от 12.05.2012, ФНС № ЕД-4-3/1406@ от 01.02.2013).

Корректировочные счета-фактуры составляются только при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Существенными ошибками в составлении являются такие, которые препятствуют налогоплательщику получить вычет по НДС. Иначе говоря, когда документ не соответствует требованиям, установленным статьей 169 Налогового кодекса. К таким ошибкам относятся арифметические ошибки, ошибки в адресе и (или) наименовании покупателя или продавца и пр.

Правила заполнения новой счет фактуры в 2021 году

Общие правила заполнения счета-фактуры подробно описаны в разделе II Приложения № 1 к ПП РФ № 1137. Данная процедура имеет некоторые особенности, которые проявляются в зависимости от объекта сделки (реализованный продукт, выполненная работа или оказанная услуга).

Согласно утвержденному порядку в счете-фактуре на реализацию товаров следует заполнять следующие строки (до таблицы):

«1» — тут указывается номер документа и дата его подготовки,
с «2» по «7» — в этом блоке прописывается полная информация о продавце и покупателе (название, адрес, ИНН/КПП), грузоотправителе и грузополучателе (название, адрес), а также реквизиты платежного документа и валюта сделки,
«8» — эта строка заполняется только в том случае, если сделка совершается в рамках госзаказа (указывается дата и номер договора/контракта).

Следующий этап — внесение сведений о товаре (название, присвоенный код, единица измерения, количество и т.д.). Здесь также нужно учитывать некоторые особенности.

Если оплата товара производилась без внесения авансовых платежей или с внесением предоплаты наличными, то в графе «5» ставится прочерк.

Кроме того, графы таблицы «10», «10а» и «11» заполняются только в отношении товаров, произведенных за пределами РФ. Тут указывается: код страны происхождения и сокращенное ее название, № декларации, подготовленной на таможне.

В счете-фактуре на выполнение работ или оказание услуг должны быть приняты во внимание следующие нюансы:

при заполнении первой части документа (до таблицы) данные вносятся во все строки кроме «3» (грузоотправитель) и «4» (грузополучатель),
при переходе к самой таблице следует иметь в виду, что графы «2», «2а», «3» и «4» заполняются только тогда, когда есть возможность измерить ту или иную работу (услугу) в количественном значении,
в графах таблицы «10» и «11» ставится прочерк.

В заключительной части счет-фактуры должны поставить свои подписи руководитель организации и главный бухгалтер (если это юридическое лицо). ИП самостоятельно подписывает этот документ, дополнительно указав реквизиты действующего свидетельства о государственной регистрации.

В целом, с введением национальной системы прослеживания товаров изменение общего порядка заполнения счета-фактуры не планируется. Однако текущая редакция правил, утвержденных ПП РФ № 1137, вероятнее всего будет дополнена разъяснениями, касающимися порядка заполнения добавленных в документ обязательных реквизитов.

голоса

Рейтинг статьи