Urist-arbat.ru

Юрист на Арбате
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какие налоги платит тсж

Какие налоги платит ТСЖ и какая из систем выгоднее?

УСН для ТСЖ обладает несомненными преимуществами, но общая система имеет свои плюсы и иногда может оказаться более выгодной. При выборе схемы налогообложения надо учесть 7 основных отличий – это поможет принять оптимальное решение.

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

Основания для уплаты налогов

Хотя ТСЖ и некоммерческая организация, обязательства платить налоги в казну у него всё же есть. Налоговики считают, что все средства, поступающие на счёт товарищества, являются доходами, а, следовательно, облагаются налогами. Ведь товарищество – субъект хозяйствующий, которое извлекает прибыль из определённой деятельности. Но не вся деятельность ТСЖ коммерческая, поэтому и возникает путаница – с каких видов деятельности платить мзду, а с каких – нет.

До сих пор налоговое законодательство корректируется Министерством по налогам и сборам. Разъясняются и вопросы, связанные с деятельностью ТСЖ.

Например, пояснено – если товарищество заключило договор на поставку коммунальных ресурсов, то деньги, вносимые жильцами на счёт ТСЖ, с которого они потом перечисляются поставщикам, не облагаются сборами, потому что их обязаны платить поставщики со своей прибыли.

Справочно. Налоговый кодекс поясняет, что юридические лица, предоставляющие жильё гражданам, освобождаются от уплаты налогов. А вот деятельность по содержанию жилья – налогооблагаемая.

Коммунальные платежи – средства целевые, которые идут на оплату услуг поставщиков ресурсов. При этом, оплачивая работу наёмных работников, например дворников или того же бухгалтера, получается, что ТСЖ само себе предоставляет услуги, следовательно, плата за эти услуги должна облагаться налогами, как и плата поставщикам. Однако, законодатель признал и эти деньги целевыми расходами, потому что ТСЖ не извлекает прибыли с оплаты самому себе.

Справочно. Не все налоговики признают данную позицию, вследствие чего налоговых поблажек товариществам приходится добиваться в судах. Судебная практика показывает, что зачастую товарищества выигрывают налоговые дела, поэтому не нужно стесняться обращения в суд, чтобы отвоевать налоговые обременения с коммунальных платежей.

Так с каких же средств товарищество обязано платить налоги? К налогооблагаемым видам деятельности можно отнести:

  • аренду помещений или общего имущества дома;
  • сервитуты;
  • аренда площадей под рекламные стенды;
  • плата интернет-провайдеров и др.

Выгоды от упрощенки

Выгоды от упрощенки слагается из нескольких аспектов, к которым относятся:

  • налоговая ставка, которую утвердили в конкретном регионе;
  • возможность отрицательного баланса или минимальных доходов, при которых высчитывают только 1% от полученной прибыли;
  • вероятность снятия НДС и использования сниженной процентной ставки в ПФ и ПСС.

Поэтому следует просчитать возможные выгоды при выборе той или иной системы налогообложения. В каждом случае это индивидуально для каждого товарищества.

При переходе на УСН домовладельцы не освобождаются от других перечислений в госбюджет. Выплачивают их в соответствии с общими порядками налогообложения в стране.

Также при упрощенке ТСЖ и ТСН ведут Книгу учета доходов и расходов, а при общей системе требуется заполнять много бухгалтерской отчетности, что вынуждает компании обращаться к услугам бухгалтеров.

ТСЖ не должен платить НДС!

ВАС РФ готовится рассмотреть НДС коммунальной сферы . В частности, ВАС РФ делает интересный вывод относительно ТСЖ. Суд считает, что налоговый статус ТСЖ как элемент его правового статуса производен от правового (налогового) статуса граждан — членов ТСЖ, а поскольку физические лица не являются плательщиками НДС, то ТСЖ тоже его не платит. При этом делается оговорка, что ТСЖ должно продавать услуги по той же цене, как при заключении жильцами прямых договоров с поставщиками услуг.

Аналогичный вывод делает ВАС РФ и для управляющих организаций.

Комментарии

Новости по теме:

  • 28.10.2019 Экстремальное повышение штрафов-2019: изменения в Экологическом сборе
  • 13.03.2014 Единая ставка НДФЛ в размере 13 процентов является фактором инвестиционной привлекательности
  • 22.01.2013 Проверять «сомнительность» в отношении покупателей не требуется

  • 15.07.2021 Продлено действие льготной ставки НДС для авиарейсов через Москву
  • 05.07.2021 Путин освободил от НДС рестораны, кафе и закусочные
  • 05.07.2021 Путин упростил производителям вакцин от коронавируса возмещение НДС

Cтатьи по теме:

  • 29.03.2016 Специальные налоговые режимы РФ
  • 25.03.2016 Зачем платить налоги
  • 18.03.2016 Налогообложение. Что такое косвенные налоги
Читать еще:  Меняю двухкомнатную квартиру

  • 06.08.2021 Отмена НДС и другие льготы для общепита: читайте обзор поправок в НК РФ
  • 07.07.2021 Плательщики НДС могут защитить себя от мошенников, которые сдают за них фальшивую отчетность
  • 02.07.2021 Предоставление в аренду спортивных сооружений, оборудования

Мнения

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

Обновлён порядок ведения госреестров

Судебные дела:

  • 21.04.2011 Субсидии на частичную компенсацию расходов компании по уплате процентов по кредитам не должны учитываться во внереализационных доходах.
  • 12.10.2010 Право на имущественный вычет по жилью, приобретенному по договору купли-продажи, возникает в том налоговом периоде, в котором за покупателем зарегистрировано право собственности
  • 17.09.2007 Справка к заседанию международно-правовой секции Научно-консультативного Совета при ВАС РФ

    09.10.2017

Обстоятельства: Налоговый орган взыскал недоимку по НДС и пени в связи с необоснованным применением вычетов по НДС по нереальным сделкам.

Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку счета-фактуры содержат недостоверные сведения, подписаны неустановленными лицами и не отражают реальных финансово-хозяйственных операций с контрагентом, у которого отсутствовал персонал, техника, оборот средств по счету носил транзитный характер, налогоп
14.08.2017

Обстоятельства: Оспариваемым решением общество привлечено к ответственности в виде штрафа, ему предложено уплатить суммы недоимки по НДС и налогу на прибыль, штрафа, пени.

Решение: В удовлетворении требования отказано, так как общество реализовало объекты недвижимого имущества взаимозависимому лицу, установлен факт занижения им выручки от реализации недвижимого имущества.

Обстоятельства: По результатам проверки приняты решения об отказе в привлечении общества к налоговой ответственности, об отказе в возмещении НДС, по операции приобретения гербицида (базагран), поскольку завышены вычеты по НДС по сделке с контрагентом, представлены документы, не отражающие реальные хозяйственные операции.

Решение: В удовлетворении требования отказано, так как налоговым орг

Виды налогов

Эксплуатирующая организация, как и любое другое юридическое лицо осуществляет в пользу государства основные выплаты:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) – 20%
  • Налог на прибыль – 20% для ОСНО, и 15% или 6% для УСНО
  • Налог на имущество – зависит от региона, в среднем 2,2%
  • Налог на доходы физических лиц -13%
  • Социальные выплаты – 30%

Для оптимизации налоговых платежей при регистрации общества УК имеет право выбирать систему налогообложения или же изменить его в следующем налоговом периоде, оформив надлежащим образом заявление. Всего систем налогообложения, применяемых в ЖКХ, две:

  1. ОСНО: общая система налогообложения, в рамках которой фирма выплачивает НДС
  2. УСНО: упрощенная система в которой нет НДС, а налог на прибыль составляет 15%, если налоговая база принимается как выручка минус расходы, и 6%, если налог считается от выручки организации.

Рассмотрим все виды налоговых режимов более подробно.

ОСНО – обязательный режим для фирм, у которых годовая выручка больше 150 млн.р. и среднесписочной численности. более 100 человек. Если рассматривать через управляемую площадь, то при среднем тарифе 23р/м2 эксплуатирующая организация, УК крупнее чем 540 т.м2. управляемого жилья должны быть на общей системе. Для оптимизации расходов на государственные выплаты в этом случаем поступают следующим образом:

  • в группе компаний формируется несколько УК, чтобы не выходить за лимит по выручке и численности.
  • в группе компаний одна УК на ОСНО и несколько ЖЭУ выведенные со штатом в отдельные юр.лица.

Такие манипуляции позволяют экономить по выплатам с прибыли. С НДС же не все так просто.

Все предприятия находящиеся на общем режиме оплачивают НДС. Однако НК РФ главой 21 «Налог на добавленную стоимость» предусмотрен обширный перечень услуг в ЖКХ, освобождаемых от уплаты НДС. К ним относятся:

  • коммунальные услуги, при условии их приобретения эксплуатирующей компанией у ресурсоснабжающих организаций;
  • работы по содержанию и ремонту общего имущества МКД, при условии приобретения этих работ (услуг) обслуживающими компаниями у организаций, которые непосредственно выполняют данные работы;
  • услуги технического заказчика работ по капремонту общего имущества в многоквартирных домах, оказываемые специализированными некоммерческими организациями;
  • сбор и вывоз ТКО, оказываемые региональными операторами.

Иными словами, выручка по всем вышеуказанным услугам НДС не оплачивается, хотя в выставленных счет-фактурах ресурсоснабжающими организациями содержится. С прочей выручки эксплуатирующей компании НДС начисляется, к таким доходам относится:

Все прочие доходы дома (реклама, сдача в аренду общего имущества), все что начисляется в тарифе жителям и не относится к перечню обязательных услуг утвержденных Постановлением правительства №290 (например, охрана, видеонаблюдение, оплата уполномоченных и совета дома) и самое главное услуга управления выделенная в тарифе все эти статьи участвуют в формировании базы НДС к уплате. Ну а НДС к зачету формируется по статьям, которые можно отнести напрямую к оказанию указанных выше услуг.

Читать еще:  Как выглядит кадастровый номер квартиры

Второй наиболее распространенный режим — упрощенный. Здесь все просто — нет НДС, выплаты сборов за прибыль в разы меньше чем те, что уплачиваются на общей системе налогообложения. Все небольшие УК или ЖЭУ используют этот режим. Но здесь важно правильно выбрать налог на прибыль 6% или 15%. Для этого приводим простой пример расчета.

Социальные налоги

Ранее организации ЖКХ имели право на применение льготной ставки по единому социальному налогу, в случае если организация занималась непосредственным обслуживанием жилого фонда. Общая ставка составляла порядка 24% вместо 30% в среднем для коммерческих фирм. Однако в 2019 году льгота для этой отрасли была отменена и ставка была приравнена к общим параметрам на основании Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ. Поэтому такие выплаты организации по своим сотрудникам выплачивают как любая другая компания. Для простоты расчета принимается 30,2% от уровня ФОТа (фонда оплаты труда).

Платить или не платить

Обязанность оплачивать коммунальные платежи не зависит от того, проживает/зарегистрирован кто-то в квартире или нет. Более того, собственники должны своевременно и полностью вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги. Платить за жилье и коммунальные услуги собственник обязан с момента возникновения права собственности на такое помещение, а арендатор — с момента заключения такого договора, рассказала член Ассоциации юристов России (АЮР) Ольга Эттлер.

В соответствии со ст. 155 ЖК РФ, неиспользование собственниками или нанимателями помещений не является основанием для невнесения платы за ЖКУ. Если даже в квартире никто не прописан, оплачивать коммунальную платежку обяжут собственника жилья.

Обязанность платить налог на квартиру также не зависит от того, проживает/зарегистрирован кто-то в квартире или нет, добавил юрист адвокатского бюро Asterisk Дмитрий Венгерский. Поэтому налог на имущество нужно будет платить и за пустующую квартиру. «Собственник обязан уплачивать такой налог ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за текущим», — пояснил юрист.

Налогообложение ТСЖ в 2019 году

Налог на прибыль ТСЖ занимается определенной деятельностью, в результате которой к нему поступают денежные средства. Характер денежных поступлений определяет, является ли организация плательщиком налога на прибыль или нет. Это могут быть целевые поступления, а также выручка организации, которая включается в налогооблагаемую базу. Ст НК РФ под целевыми поступлениями понимает взносы участников, в том числе поступления на проведение капитального и текущего ремонта совместного имущества. Если платежи являются целевым поступлением, они не облагаются налогом на прибыль. Не все жильцы многоквартирных домов могут входить в товарищество. Их отчисления и платежи нельзя относить к целевым поступлениям.

Как начать работать с нами?

1. Рассчитайте на сайте предварительную стоимость4. Если компания новая, выполним регистрацию ООО или ИП в ИФНС и Фондах
2. Позвоните или посетите нас, сделаем бесплатно экспресс-анализ и составим точный расчет5. Заключите Договор на бухгалтерское обслуживание (скачать)
3. Ознакомьтесь с коммерческим
предложением
6. Занимайтесь бизнесом, бухгалтерией теперь занимаемся мы

На информацию о централизации карточек по расчетам с бюджетом наша компания обратила внимание только в июле 2021 г.

У кого-то есть карта МИР, а кто-то ее так и не получал. Причем есть такие сотрудницы которые до 01 июля 2021 года продолжали получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет НЕ на карту МИР.

Многих предпринимателей интересовали вопросы по поводу уменьшения патента на страховые взносы. Вопросы были и по поводу возможности уменьшения патента на страховые взносы,

С 21 мая 2021 года вступают изменения в Налоговый Кодекс РФ. Согласно изменениям некоторые налоговые вычеты, право на которые возникло у налогоплательщика с 01 января 2020 г. можно получить в упрощенном порядке.

Уже на протяжении всего 2020 года работодатели предоставляли в Пенсионный фонд сведения о трудовой деятельности по каждому сотруднику. Теперь делать это работодатель должен постоянно при приеме или увольнении сотрудника, кадровых изменениях, переименовании и т.д.

На сайте Минэкономразвития появилась информация о запуске новой льготной программы кредитования бизнеса для пострадавших отраслей. Программа предусматривает возможность выдачи кредита по льготной ставке 3% на один год.

Читать еще:  Доп соглашение об изменении арендной платы

Я ИП на упрощенке 6% от дохода. Работаю с Wildberries по договору комиссии (агентскому договору). Я должна платить налог с суммы выручки Wildberries или с денег, поступивших мне на счет. Для примера: сайт продает мое изделие покупателю за 1000 руб, мне на счет платит 600 руб, 400 руб оставляет себе в качестве комиссии. С какой суммы мне платить налог? Бухгалтера сейчас нет, нужна грамотная помощь в этом вопросе.

Ширяева Наталья Алексеевна
главный эксперт БА

Добрый день! У нас в статье как раз описана ваша ситуация. Вы как комитент должны платить налог УСН 6% с общей суммы выручки, которая оплачивается Покупателем, несмотря на то, что комиссионер вам перечисляет меньшую сумму. В приведенном вами примере вы должны заплатить налог 6% с 1000 рублей.

Индивидуальные предприниматели в начале своего пути часто выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН) и если это торговля, то ставка налога УСН будет выбрана 15%, т.к. расходы при торговле

Почему возникает такой вопрос? Все дело в том, что в регионах, в отличие, например, от Москвы, могут устанавливаться региональные надбавки, а значит размер пособия может быть выше.

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность на любой системе налогообложения обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд. И если сумма фиксированного взноса известна заранее, то 1% необходимо платить

Периодически у наших клиентов, российских компаний, возникает необходимость прибегать к услугам иностранных физических лиц. Это прежде всего касается работы в сети Интернет, доработкам программ

Кадастровая стоимость – это результат оценки объекта недвижимости на определенную дату. Кадастровая стоимость необходима, в том числе, для расчета налога на имущество и земельного налога.

С 2021 года все регионы РФ перешли на прямые выплаты. Это значит, что теперь сотрудники будут получать пособия по временной нетрудоспособности, уходу за ребенком и другие напрямую из ФСС (есть некоторые исключения).

Открытые вакансии и оклады по ним:

  1. Требуется управляющий многоквартирного дома в ДНС, Санкт-Петербург. Указанная зарплата председателя ТСЖ — 80 000 руб. Обязателен опыт работы по профессии от 3 до 6 лет.
  2. Работа в ООО “Техсервис-ТО”, Самара. Уровень прибыли — 25-35 тыс. руб.
  3. Глава общественного объединения ТС Денисовский 49 в г. Минск, обещанная заработная плата — 300-350 бел. руб.
  4. Работа управляющего ТСЖ в ООО “ЛОГОПАРК МЕНЕДЖМЕНТ”, пгт Быково. З/п — 50 000-60 000 руб. От соискателя требуется опыт работы от 3 до 6 лет и наличие сертификата на руководство многоквартирным домом.

За что платят жалованье

Как и раньше ситуация с зарплатой председателя ТСЖ после изменений в ЖК 2018 года не изменилась. З/п управляющего рассматривается как вознаграждение, которое ему выплачивают на основании устава товарищества.

Между товариществом и его председателем заключается трудовой договор.

В договоре указывается:

  • размер зарплаты председателя тсж,
  • его обязанности,
  • права,
  • прочие соглашения сторон.

Один из распространенных вопросов, может ли председатель тсж получать зарплату на достойном уровне. Если брать в учет цифры на рекрутинговых порталах, то доходы могут составлять значительно больше 30 000 руб в месяц.

То, сколько получает специалист, зависит от:

  • количество обязанностей, выполняемой работы,
  • наличие контракта с управляющей компанией,
  • уровень ответственности,
  • размер обслуживаемого комплекса.

Если ничего не платят

Если собственники жилья не выплачивают без какой-либо причины вознаграждение управляющему, он может:

  • обратиться в суд и добиться выплаты своих денег.

Процент с заработка на обеспечение старости

Вознаграждение председателя считается доходами и должно облагаться НДФЛ.

Выплата налога ложиться на плечи самого управляющего:

  • Ставка составляет 13 %.

Обязанности по профессии:

  • контроль за сохранностью жилищного фонда,
  • следить за выполнением плановых ремонтов и других ТО жилого дома,
  • обеспечить благоустройство придомовой территории,
  • способствовать безопасному проживанию жильцов,
  • работа с заявлениями жителей,
  • урегулирование конфликтов,
  • работа с технической и прочей документацией,
  • знание жилищного законодательства.

Правление товарищества финансируются из средств жителей, которые хотят видеть конкретный результат работы.

Некоторые люди задаются вопросом, должен ли председатель тсж получать зарплату за свою работу. Любой труд должен цениться.

Порой даже незаметная работа управляющего требует много бумажных формальностей, на которые уходит личное время и силы. На практике за правление товарищества вспоминают только тогда, когда что-то сломалось в доме.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector