Urist-arbat.ru

Юрист на Арбате
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор финансовой аренды лизинга

Договор финансовой аренды (лизинга)

Правовое регламентирование отношений по предоставлению имущества в лизинг

Л изинг (финансовая аренда) – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга. На сегодняшний день это один из наиболее эффективных способов привлечения инвестиций.

Как и любой вид предпринимательской деятельности, лизинговые отношения строятся на договорной основе, а потому весьма актуален вопрос о том, как правильно заключить договор лизинга. Отметим, что эффективность приобретения имущества в лизинг зависит и от того, насколько грамотно составлен договор лизинга и насколько он соответствует законодательно установленным требованиям.

Отношения по предоставлению имущества в лизинг регламентируются нормами параграфа 6 «Финансовая аренда (лизинг)» главы 34 «Аренда» Гражданского кодекса РФ, а также Федеральным законом от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Отметим, что указанный закон является специальным по отношению к Гражданскому кодексу РФ, а потому не может ему противоречить. Большей юридической силой обладают нормы Конвенции УНИДРУА 1 (Оттавской) о международном финансовом лизинге от 29 мая 1988 г., однако Конвенция применяется для регулирования отношений, возникающих при международном лизинге.

Лизинговые операции также должны быть правильно проведены в налоговом учете, в связи с чем обратите внимание на следующие нормативные правовые акты, регламентирующие вопросы учета и амортизации предмета лизинга:

  • письмо Минфина России от 8 января 2002 г. № 04-02-06/1/2 (об амортизации предмета лизинга);
  • письмо МНС России от 10 апреля 2002 г. № 02-5-10/50-Н890 «Об учете лизингового имущества в соответствии с главой 25 НК РФ»;
  • письмо Минфина России от 28 февраля 2005 г. № 03-06-01-04/118 «Об учете предмета лизинга и налоге на имущество»;
  • письмо Минфина России от 6 мая 2006 г. № 03-03-04/2/132.

Правовая и экономическая суть договора лизинга

Договор лизинга, а иными словами, финансовой аренды, предусматривает обязательство лизингодателя (арендодателя) приобрести в собственность некое имущество, указанное лизингополучателем (арендатором), у определенного последним продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

По сути, договор лизинга таит в себе два вида обязательства: первое – по купле-продажи имущества, второе – по передаче приобретенного имущества в аренду. В этом и заключается правовое значение договора лизинга.

Экономическая суть договора лизинга заключается в расчете эффективности приобретения имущества в лизинг, а также стоимости лизинга для лизингополучателя.

По нашему мнению, приобретать имущество в лизинг выгоднее, нежели на деньги, полученные в кредит от банка:

  1. Не каждый банк готов предоставить кредит сроком, например, от трех до пяти лет.
  2. На срок лизинга предмет лизинга остается в собственности у лизингодателя, следовательно, лизингополучателю нет необходимости предоставлять лизингодателю дополнительные гарантии выполнения своих обязательств по договору (залог имущества, предоставление права безакцептного списания денежных средств с расчетного счета, поручительство).
  3. Договор лизинга может предусматривать переход имущества в собственность лизингополучателя.

Выгоден лизинг и лизингодателю, так как позволяет надежно и на длительный срок разместить имеющиеся у него денежные средства. Привлекательны также налоговые льготы, предусмотренные действующим законодательством для участников лизинговых операций.

Экономическая эффективность договора лизинга зависит от целого ряда факторов, в том числе от:

  • валюты договора;
  • суммы и графика лизинговых платежей;
  • периода, на который имущество предоставляется в лизинг;
  • того, на чьем балансе находится предмет лизинга;
  • того, кто платит налог на имущество либо транспортный налог и др.

Однако прежде чем заключать договор лизинга, необходимо выбрать лизинговую компанию (лизингодателя).

Как выбрать лизинговую компанию?

Розничные и оптовые лизинговые компании

Выбор лизингодателя – это процесс, требующий решения ряда вопросов. Самый главный из них: как найти компромисс между пожеланиями лизингополучателя и условиями, выдвигаемыми лизингодателями. Практика свидетельствует, что получатель в большей мере вынужден подстраиваться под требования лизинговой компании. В то же время не следует забывать, что именно лизингополучатель выбирает лизингодателя!

Читать еще:  Как объединить квартиры на разных этажах

Лизинговые компании делятся на два вида: оптовые и розничные. Конечно, формально такое деление нигде не закреплено.

Розничные лизинговые компании нацелены на работу в основном с мелкими клиентами, в том числе с индивидуальными предпринимателями. Как правило, розничные лизинговые компании предлагают средний коэффициент удорожания предмета лизинга на 10–15 процентов в год. Однако в розничной лизинговой компании невозможно добиться существенных скидок – снижения процента удорожания предмета лизинга при приобретении в лизинг дорогостоящего имущества. Плюсом розничных лизинговых компаний является возможность получения в лизинг имущества небольшой стоимости, например, от 500 000 руб. на длительный срок.

Оптовые лизинговые компании нацелены на работу с крупными клиентами. Как правило, оптовые лизинговые компании предоставляют имущество стоимостью от 10 млн рублей и выше. Однако, в отличие от розничных лизинговых компаний, оптовые готовы существенно снизить процент удорожания предмета лизинга. В общем, они работают по принципу: чем больше стоимость предмета лизинга, тем ниже коэффициент его удорожания.

Отметим, что коэффициент удорожания – это сумма, которую лизингополучатель переплачивает по договору.

Понятие финансового лизинга и его использование в ВЭД

Экономическая суть Финансового лизинга близка к долгосрочному кредитованию на покупку основных средств. Он предусматривает покупку Лизингодателем именно того имущества, которое интересно арендатору (Лизингополучателю) и передачу ему права пользования Предметом лизинга до момента окончания срока действия Лизинга.

Срок примерно равен сроку полной амортизации имущества, и чаще всего предполагает в конце его выкуп по остаточной стоимости.

  • Сделка долгосрочная (не менее 12 мес.)
  • Часто применяется для реализации проектов по модернизации или увеличению производственных фондов
  • После окончания срока действия Договора, Лизингополучатель обычно становится собственником Предмета Лизинга.

Предметом сделки может выступать самое разное имущество:

  • оборудование: торговое, производственное
  • техника: сельскохозяйственная, погрузочная
  • автотранспорт: легковой, грузовой
  • недвижимость: цех, офис, торговые площади.

Законодательная первооснова возникающих правоотношений для Международного лизинга — Конвенция УНИДРУА о международном лизинге. В ней определён перечень отличительных черт, выделяющих финансовый лизинг:

  • Участвуют три стороны (Лизингополучатель, Лизингодатель и Продавец). Т.е., вариант с передачей в лизинг имеющегося у Лизингодателя имущества сюда не относится (это квалифицируется как оперативный лизинг).
  • Право выбора Предмета лизинга принадлежит Лизингополучателю. Производитель, номенклатура и спецификация поставки — все параметры сделки определяет получатель Лизинга.
  • Покупка основывается на лизинговом соглашении и неотделима от него. Поставщик уведомляется о приобретении оборудования/техники/авто именно для целей передачи в Лизинг.
  • Предмет лизинга должен амортизироваться полностью за время действия Договора. Общая сумма лизинговых выплат должна быть сопоставима с амортизационной стоимостью имущества.
  • Имущество может выкупаться Лизингополучателем либо нет. В конце срока действия договора Лизингополучателю необязательно брать на свой баланс Предмет лизинга. Это может быть удобно для ухода от расходов на утилизацию.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Виды финансового лизинга

  1. По субъектам:
    • Прямой – Лизингодатель и есть Продавец;
    • Косвенный (Сублизинг) – с посредником;
    • Раздельный – несколько финансирующих компаний (в крупных проектах).
  2. По внешнеэкономическому характеру операции:
    • Импортный: Предмет лизинга ввозится в РФ из-за рубежа, для использования российской компанией;
    • Экспортный: отечественный производитель передаёт заграничному Лизингополучателю имущество в пользование.
  3. По форме Лизинговых платежей:
    • С денежным платежом — оплата за Лизинг проводится в денежной форме;
    • Компенсационный – расчёт произведёнными на арендуемом оборудовании товарами;
    • Смешанный – комбинация первых двух видов.
Читать еще:  Как сделать дополнительный санузел в квартире

Чем аренда отличается от лизинга

Таким образом, между рассмотренными выше договорами много общего. И аренда, и лизинг – это разновидности найма имущества. Просто в первом случае речь идет об имущественном, а во втором – о финансовом найме. Данное обстоятельство обуславливает ряд различий между этими сделками.

Для большей наглядности представляем таблицу различий между арендой и лизингом.

Отличительный признак

Любые непотребляемые вещи, включая земельные участки и природные объекты

Любые непотребляемые вещи, за исключением земельных участков и природных объектов

Необходимость заключения дополнительных договоров

Требуется только сам договор аренды, содержащий все существенные условия, указанные в законе

Дополнительно требует заключения договора купли-продажи имущества. Также может потребовать заключения дополнительных договоров – договора о привлечении средств, договора залога, гарантии, поручительства и т.д.

Арендодатель и арендатор

Лизингодатель, лизингополучатель и продавец имущества

Аренда широко распространена не только в экономике, но и в сферах, которые не относятся к предпринимательской деятельности

Лизинг распространен преимущественно в сфере предпринимательской деятельности

Допускается устная форма договора аренды

Лизинг всегда оформляется исключительно путем заключения письменного договора

Ответственность за капитальный ремонт имущества

По общему правилу капитальный ремонт осуществляет арендодатель.

По общему правилу капитальный ремонт осуществляет лизингополучатель

Техническое состояние имущества

В аренду сдается уже имеющееся у арендодателя на праве собственности или другом вещном праве имущество. Нередко арендуются уже бывшие в употреблении объекты

В подавляющем большинстве случаев предметом лизинга является новое имущество

Ответственность за выбор имущества

Предметом аренды выступает имущество, предлагаемое арендодателем. Это имущество, как правило, уже имеется у него в наличии

По общему правилу выбор лизингового имущества и конкретного продавца осуществляет сам лизингополучатель

Срок действия договора

Законом допускается заключение бессрочных договоров аренды

Договор лизинга всегда заключается на определенный его сторонами срок

Последствия истечения срока действия договора

Зачастую арендные договоры не предполагают возможности выкупа арендуемого имущества после истечения срока действия договора аренды

В большинстве случаев договоры лизинга предполагают выкуп имущества лизингополучателем по истечении срока действия договора

Величина арендной платы

Плата по договору аренды, как правило, взимается только за владение и пользование имуществом. Такая плата существенно ниже лизинговых платежей

Плата по договору лизинга превосходит плату по обычному арендному договору, поскольку зачастую включает в себя выкупную стоимость имущества

Минусы договора финансовой аренды (лизинга)

Важно понимать, что на практике лизинг, как правило, в основном распространяется в сфере бизнеса, соответственно минусов у него немного. Кредит выдается деньгами, таким образом, имея деньги на руках, человек может купить все что угодно.

Типовой образец договора аренды производственного помещения с оборудованием.

Как выглядит договор социального найма муниципального жилья, смотрите тут.

Что касается лизинга, то здесь приобретается исключительно заранее оговоренное имущество. Есть еще один момент, который считается отрицательным, он связан с неисполнением обязательств со стороны арендатора.

Следует отметить, что лизингодатель, истребовав в качестве компенсации за неисполнения документа имущество в свою пользу, как правило, получает не денежные средства, а исключительно предмет. Более того, обязательно нужно знать, что предмет, который был в употреблении.

Несмотря на то, что его остаточная стоимость будет известна, все же чтобы продать предмет, бывший в употреблении за такую цену нужно приложить усилия. Согласитесь, что эта ситуация способна создать определенные неудобства.

Читать еще:  Заочное собрание собственников многоквартирного дома порядок проведения

Если возникли какие-то сомнения в плане оформления такого договора, то необходимо обратиться за помощью к профессиональным юристам. Лучше проконсультироваться со специалистами заранее, чтобы избежать проблем в дальнейшем. Ведь каждый пункт договора несет определенный смысл.

Образец договора лизинга автомобиля

Сделка по финансовой аренде автомобиля может включать в себя как три, так и две стороны. Во втором случае, продавец (производитель) авто и арендодатель будут представлены в одном лице.

Проект договора лизинга транспортного средства необходимо дополнить технической спецификацией. Это документ продавца, в котором указаны автопроизводитель, марка и модель транспорта, год выпуска, характеристики, поставщик и прочее.

Особое внимание уделяется вопросам эксплуатации, обслуживания, ремонта и страхования авто на период действия договора. Стоит сразу согласовать эти условия, чтобы избежать потом разногласий между сторонами. Часто цена страховки включается в стоимость транспорта и равномерно распределяется на лизинговые взносы.

Если арендуется специальная техника (строительная, дорожная, коммунальная, сельскохозяйственная), то нужно урегулировать в договоре вопрос о том, кто будет заниматься документами в Гостехнадзоре, ГИБДД и других структурах.

Договор международного финансового лизинга

В современном мире быстрыми темпами развиваются международные правоотношения. Международный финансовый лизинг – это особые лизинговые отношения, которые подразумевают участие субъектов из разных стран.

Он, в свою очередь, подразделяется на: прямой (соглашение заключается между субъектами разных государств) и косвенный (когда имущество импортируется или капитал лизингодателя частично контролируется иностранным государством).

Также международный лизинг можно разделить на импортный и экспортный. При экспортном зарубежной стороной является лизингодатель, при импортном – лизингополучатель.

Договор международного финансового лизинга – образец находится тут.

Чем отличается лизинг от кредита и какие основные преимущества лизинга перед кредитом – узнайте в нашей новой публикации по ссылке.

Схема: Соотношение финансового и оперативного лизинга.

Права и обязанности сторон

Лизингополучатель имеет право:

  • предъявлять продавцу имущества установленные договором и законодательством требования относительного его качества, сроков передачи и т.п.;
  • владеть и пользоваться передаваемым в лизинг имуществом в полном объеме.

Лизингополучатель обязан:

  • выплачивать в установленном объеме и в срок лизинговые платежи;
  • вернуть имущество после окончания срока действия сделки (или выкупить его, если подобное условие прописано в договоре);
  • принять имущество.

Лизингодатель имеет право:

  • считаться собственником передаваемого по договору объекта;
  • в установленных законодательством случаях – забрать у лизингополучателя переданное ему ранее имущество.

Лизингодатель обязан:

  • выкупить у продавца указанное имущество;
  • передать его второй стороне сделки – на определенный срок, за установленную оплату и на конкретных условиях.

Помимо этих основных перечисленных прав и обязанностей, у сторон договора могут возникать и многие другие. Их перечень будет согласовываться в процессе заключения самой сделки – он может быть как конкретным, так и просто вытекать из условий договора.

Кроме законодательно установленных условий нарушения сделки, стороны могут выделить свои и прописать их в договоре. В случае наступления этих условий договор автоматически будет прекращать свое действие, а имущество будет подлежать изъятию лизингодателем.

Также в договоре может присутствовать такое условие как возможность продления срока действия сделки – как с сохранением действующих условий, так и с внесением в них изменений.

Бланк и образец договора финансовой аренды лизинга скачать (Размер: 42,5 KiB | Скачиваний: 376)

Бланк и образец договора финансовой аренды (лизинга) строительной техники скачать (Размер: 300,0 KiB | Скачиваний: 268)

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector