Urist-arbat.ru

Юрист на Арбате
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сколько составляет налог на землю за сотку

При продаже земельного участка у человека образуется доход, с которого он обязан уплатить налог на доходы физических лиц, установленный главой 23 Налогового кодекса РФ . Но не всегда получение этого дохода накладывает на физлицо такие обязательства. Существуют условия, когда не надо платить налог с продажи земельного участка или когда его разрешено уменьшить. В налоговой системе постоянно происходят значимые изменения, которые касаются порядка исчисления НДФЛ и определения вычетов по нему. В 2021 году в Налоговый кодекс внесли очередные поправки, которые скорректировали условия налогообложения доходов физлиц.

Налог на доходы физлиц платят обычные граждане и индивидуальные предприниматели. Плательщиками НДФЛ с продажи земельного участка являются не только граждане РФ, но и иностранцы. Сама земля обязательно находится на территории России.

При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:

  • резиденты;
  • нерезиденты.

К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог на продажу земельного участка им придется платить (ставки заметно отличаются).

Важно знать, что в соответствии с международными договорами, гражданин признается резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительство в стране. В соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015, в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.

От каких налогов освободят граждан?

1. Закон предусматривает уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости шести соток, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении льготных категорий граждан.

Читать еще:  Можно ли подписать договор дарения по доверенности

2. Уменьшение налоговой базы возможно лишь в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, о чем он должен уведомить налоговый орган. В случае непредставления уведомления о таком налоговом вычете налогоплательщиком, имеющим на это право, вычет будет сделан в отношении самого дорогого земельного участка.

Земля и недвижимость под прицелом

Несколько положений законопроекта связаны с рынком недвижимости.

В частности, граждане, которые в течение года продадут три (и более) объекта, должны будут платить подоходный налог в размере 18% от его стоимости. Сейчас ставка налога на такие операции составляет 5%. Увеличение налога вызвано желанием бороться со спекулянтами, но в результате пострадают простые украинцы, которым придется платить больше при покупке квартир (продавцы очевидно переложат свои расходы по налогам на покупателей).

Фото: pixabay.com

Кроме того, законопроектом предлагается отменить льготу по уплате НДС при продаже недвижимости на вторичном рынке. НДС заложен в стоимость квартиры или дома, потому что его уплачивает застройщик при первичной продаже. Если юридическое лицо (физлица не являются плательщиками НДС) купит такой объект и захочет его повторно продать, то, ему, согласно законопроекту, придется заплатить НДС в размере 20% от стоимости объекта недвижимости.

Очевидно, что продавец заложит соответствующую сумму в цену квартиры или дома, которая для покупателя окажется выше. Это при том, что уже сейчас на отечественном рынке недвижимости наблюдается ценовой бум.

Неприятные сюрпризы также ожидают фермеров.

Законопроект предусматривает снижение минимального размера земельного участка, продажа урожая с которого не облагается налогом по ставке 18%. Сейчас льготная площадь (когда не нужно платить налог) составляет 2 гектара. Если законопроект будет принят, льготный порог уменьшится до 0,5 гектара – то есть всего до 50 соток.

Читать еще:  Сколько существует территориальных зон

Также законопроектом вводится понятие «минимальное налоговое обязательство». Это минимальная сумма налога, которую должно будет платить физическое или юридическое лицо, владеющее земельным участком или арендующее его. Соответствующая сумма составит не менее 4,5% от оценочной стоимости одного гектара земельного участка.

Понятно, что эти нормы ударят, прежде всего, по мелким фермерам, которым, возможно, придется заплатить налогов больше, чем составляют их заработки. Не говоря уже о тех, что владеют небольшими земельными участками и даже не ведут на них хозяйственную деятельность (например, если такой участок перешел к человеку по наследству).

По словам Алексея Куща, законодательные нормы, касающиеся фермеров, совершенно неуместны, а потому их нужно убрать из законопроекта, или оставить только для крупных агрохолдингов.

«Если оставить в том виде, в котором есть сейчас, то это может привести к обезземеливанию селян, когда, например, из-за неурожая они лишатся доходов, но все равно должны будут заплатить налог», — сказал он.

Порядок расчета и уплаты налога

Как и раньше, налог на землю 2019 рассчитывается от кадастровой стоимости, указанной в едином реестре недвижимости (ЕГРН). Сведения автоматически поступают в инспекцию ФНС, которая начисляет сумму к уплате и высылает в адрес плательщика налоговое уведомление. Оно должно поступить не позднее, чем за 30 дней до установленного законом дня уплаты. Так, до 2 декабря 2019 года нужно внести платеж за прошедший 2018 год. При этом действуют следующие правила:

  • Если гражданин приобрел участок, например, в июле, то земельный налог в 2019 году должен быть начислен только за 7 месяцев владения.
  • Если земля находится в долевой собственности, сумма распределяется пропорционально размеру долей собственников.
  • Тем, кто впервые получает право на льготу, например, вышел на пенсию, нужно до 1 ноября подать заявление в ФНС с просьбой о ее предоставлении.
Читать еще:  Проверить визу в португалию

Квитанция (уведомление) на бумажном бланке отправляется только тем, у кого нет личного кабинета на сайте налоговой инспекции. Почтовое отправление не всегда доходит до адресата. Поэтому, если до срока уплаты осталось меньше месяца, а квитанции нет, нужно обратиться в инспекцию ФНС самостоятельно и уточнить сумму платежа.

Льготы и штрафы

При этом, по уплате земельного налога установлен ряд льгот. Так, от его уплаты освобождаются:

  • инвалиды первой и второй группы;
  • граждане, воспитывающие трех и более детей до 18 лет;
  • пенсионеры (по возрасту);
  • ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона о статусе ветеранов войны;
  • пострадавшие от последствий аварии на ЧАЭС.

Все эти льготы действуют не более чем на один земельный участок по каждому из видов:

  • для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;
  • для строительства и обслуживания жилого дома (приусадебный участок): в селах — 0,25 га, в поселках — 0,15 га, в городах — 0,1 га (10 соток);
  • для индивидуального дачного строительства — 0,1 га;
  • для строительства индивидуальных гаражей — 0,01 га;
  • для ведения садоводства — 0,12 га.

Если у физического лица больше одного земельного участка, он должен подать в налоговую заявление и указать, какой из земельных участков будет освобожден от налога.

За неуплату налога в срок физлиц ждет штраф в размере 10% суммы долга (при задержке на 30 дней) или 20% при большем сроке плюс пеня в размере 120% годовых учетной ставки НБУ за каждый день просрочки.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector